一、理财收益的增值税怎么入账？
借：银行存款
利息收益
贷款：应交税费-应交增值税-销项税额
其他流动资产
企业购买理财产品后，并不持有至到期，而是进行转让。毫无疑问，需要以售价扣除买价后的余额作为销售额，按照6%的适用税率或3%的征收率(小规模纳税人)缴纳增值税。
但企业购买理财产品，持有至到期取得的收益是否需要缴纳增值税？很多人认为这不属于金融商品的转让，所以不需要缴纳增值税。但如果仔细研究财税[2016]36号文，会发现在对'贷款服务'的解释中有所描述，'贷款'是指将资金贷给他人以获取利息收入的经营活动。各种占用和拆借资金的收入，包括利息收入(保本收入、报酬、资金占用费、补偿金等。)金融商品持有期间(含到期).应按贷款业务缴纳增值税。由此可以看出，企业在金融商品持有期间赚取的利息，需要按照贷款服务缴纳增值税。
也就是说，企业购买理财产品后，无论是转让还是持有至到期，其转让差价或利息收入都需要缴纳增值税。
二、习题2·综合题，增值税——与贷款直接相关的投资融资顾问费进项税扣除问题、银行保本和非保本理财收益的增值税计征问题
某县城的服装生产企业为增值税一般纳税人，2022年1月发生如下业务:
(1)销售服装一批，价税合计113万元，因购货方在一个月内付款，给予现金折扣，实际收取105万元。
(2)将 *** 的一批服装赠送养老院，市场无同类产品售价，成本15 万元。
(3)销售出去的部分服装因质量问题本月发生退货，开具了红字增值税专用发票注明价税合计金额11.3万元，所退货物已验收入库。
(4)购买银行非保本理财产品取得收益20万元。购买保本理财产品，取得不含税收益60万元。
(5)购进一批建筑材料，用于新建生产车间，取得增值税专用发票上注明的价税合计金额45.2万元。
(6)向银行支付了贷款利息，取得了银行以“融资服务费”名目开具的增值税专用发票注明不含税价款8万元。同时基于该笔贷款还向银行支付了顾问费，取得增值税专用发要注明不含税的价款0.3万元。此外支付给银行一笔账户管理费，取得增值税专用发票注明不含税的价款0.8万元。
(7)购进两辆货车，取得机动车销售统一发票上注明的价税合计金额44万元，其中一辆用于生产经营，另一辆既用于生产经营，同时也为职工食堂提供运输服务。
(8) *** 位于市区的一处厂房，取得含税金额700万元，该厂房2010年购入，购置价350万元，能够提供购房发票，选择适用简易计税 *** 。
(其他相关资料:服装的成本利润率为10%，上述购进业务均从一般纳税人处购进)
要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)的销项税额。
业务(1)的销项税额=113÷(1+13%)×13%=13
(2)判断业务(2)是否需要计算缴纳增值税，如需要，请计算销项税额，如不需要，请说明理由。
三、听说从今年1月1号起，基金和银行理财的收益要按照3%缴纳增值税了，这是真的吗？是不是以后到手的收益变少了？其实说到“税”，有很多政策条款不方便说。另外，很多投资产品的底层资产还没有完全披露，所以不能轻易下结论。
但有一点可以肯定，就是这个税收消息对普通投资者没有影响。
那么我们就简单说一下“理财收入征税”的事情吧。