6月5日，陕西金叶科教集团股份有限公司（以下简称“陕西金叶”或“公司”）收到深圳证券交易所关于2022年年报的问询函。问询函要求陕西金叶结合西安城市建设职业学院（以下简称“城建学院”）受托管理模式说明对城建学院借款1.83亿元事项的具体情况，包括但不限于提供借款的时间、期限、对公司财务状况的影响、提供借款的合理性、预计收回时间等，以及公司向城建学院提供资金支持的主要原因及合理性。城建学院同公司是否存在关联关系、同公司控股股东是否存在债权债务或其他利益关系，并结合上述情况说明1.83亿元债权是否构成资金占用，是否存在损害上市公司利益情形等。
深交所问询函截图
1、永拓会计师事务所(特殊普通合伙以下简称“会计师”)对陕西金叶2022年度财务报告出具保留意见的审计报告，所涉事项包括债权可收回性及商誉减值事项：一是陕西金叶下属企业陕西明德城建教育科技有限公司(以下简称“明德城建”)受托管理西安城市建设职业学院(以下简称“城建学院”)，受托管理期间2020年4月28日至2023年4月27日，截至2022年末累计向城建学院提供资金支持形成债权1.83亿元，由于城建学院近年持续处于资不抵债状态，无法准确预测该笔债权可收回性。二是子公司昆明瑞丰印刷有限公司(以下简称“昆明瑞丰”)产生的商誉截至2022年12月31日账面余额3.81亿元，陕西金叶对商誉进行减值测试后未发生减值。会计师对陕西金叶所选评估方法、未来盈利预测的合理性和可实现性存在疑虑。
2、根据年报，陕西金叶以1.87亿元现金收购昆明华能新材料有限公司持有的昆明华冠新材料有限公司100%股权，股权收购事项的先决条件为产业园项目竣工验收并整体过户至华能新材料名下。截至2022年12月31日已支付7,305万元，交割手续尚未完成。
3、根据年报，报告期内，公司投资活动现金流出5.47亿元，较上年同期增长130%。其中主要系报告期购建固定资产、预付股权收购款增加。
4、根据年报，陕西金叶报告期投资额为3.02亿元，上年同期为0元。
5、根据年报，陕西金叶控股股东陕西万裕实业有限公司报告期内存在未履行内部审议程序的非经营性资金占用5,967.84万元，上述款项已于年报披露前还清。
6、根据年报，报告期末陕西金叶其他应收款余额为0.93亿元，主要为陕西金叶应收股权转让款2,450万元，并新增“代收代付款”及“往来款”。
7、报告期末，陕西金叶货币资金为2.57亿元，期初为4.53亿元，陕西金叶披露主要系预付股权收购款及购建固定资产所致所致，受限资金0.96亿元，一年内到期的非流动负债2.50亿元。2022年，陕西金叶财务费用为6,723.95万元，同比增长49.98%。
读创财经综合
审读：谭录岗